| |
Дата розміщення: 17.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю"Аудиторська фiрма "Порада" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22820910 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Вул. Котляревського,4/132 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1102, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
0486, 25.09.2014 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
безумовно позитивна |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д/н |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
18/02, 02.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
18.02.2018 - 28.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
28.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
11500 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України
Власникам цiнних паперiв,
Керiвництву ПрАТ «ЧЕРНIГIВСЬКИЙ МЕХАНIЧНИЙ ЗАВОД»
Основнi вiдомостi про емiтента:
ПрАТ “ ЧЕРНIГIВСЬКИЙ МЕХАНIЧНИЙ ЗАВОД ”
Код за ЄДРПОУ – 03576858
Мiсце знаходження: м. Чернiгiв, вул. Володимира Дрозда, 15.
Телефон: (04622) 5-65-02, 5-31-49 Факс: (04622) 2-61-94.
Основнi види дiяльностi:
28.41 виробництво металообробних машин ;
28.99 Виробництво iнших машин i устаткування спецiального призначення.
Вiдповiдальними за вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та фiнансово-господарську дiяльнiсть в 2017 роцi були:
- директор – Кожедуб Володимир Павлович;
- головний бухгалтер – Веремiй Ольга Григорiвна.
Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi
Думка Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПрАТ «ЧЕРНIГIВСЬКИЙ МЕХАНIЧНИЙ ЗАВОД», що складається зi звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2017 р., та звiту про фiнансовi результати, звiту про рух грошових коштiв та звiту про влосний капiтал за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та стислого викладу облiкових полiтик. На нашу думку, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах надає правдиву та неупереджену iнформацiю про фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2017 р., її фiнансовi результати за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до законодавства України про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть.
Основа для думки
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту («МСА»). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Товариства згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi
Ми звертаємо увагу на фiнансову звiтнiсть, яка зазначає, що Товариство отримало прибуток в сумi 2321,0 тис. грн. протягом року, що закiнчився 31 грудня 2017 року, i має загальний прибуток в сумi 17586,0 тис. грн., що позитивно вплинуло на стан власного капiталу Товариства. Одночасно на цю дату поточнi зобов’язання Товариства в сумi 6532,0 тис. грн. не є критичними для Товариства i їх погашення при оборотних активах на суму 25734,0 тис. грн. забезпечується грошовими активами, якi складають 7837,0 тис. грн. Як зазначено в Примiтцi 1, цi подiї або умови, разом iз iншими питаннями, наведеними в Примiтцi 1, вказують, що не iснує суттєвої невизначеностi, що в майбутньому може поставити пiд сумнiв здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Нашу думку не було модифiковано щодо цього питання.
Ключовi питання аудиту
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питання, описаного в роздiлi «Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi», ми визначили, що нижче описанi питання є ключовими питаннями аудиту, якi слiд вiдобразити в нашому звiтi: - Товариство має в балансi безнадiйну заборгованiсть минулих рокiв iз лютого 2014 року, термiн позовної давностi якої вже пройшов на суму 68,3 тис. грн. Дана сума пiдлягає списанню на кiнцевий фiнансовий результат, що частково негативно вплине на фiнансовий результат Товариства;
-в супереч облiковiй полiтицi Товариством допускається випадки розподiлу витрат з рах. 92 «Адмiнiстративнi витрати» на iншi рахунки облiку тодi як методологiєю бухгалтерського облiку витрати з цього рахунку списуються тiльки на фiнансовi результати;
- проведеною рiчною iнвентаризацiєю активiв та зобов’язань розбiжностi не встановленi; - оцiнка матерiальних активiв з метою вiдображення їх дiйсної вартостi не проводилася; - дебiторська та кредиторська заборгованостi пiдтвердженi актами звiрок з партнерами та/або первинними документами; - на пiдставi аналiзу показникiв фiнансового стану Товариства за 2016-2017 роки можна зробити висновок, що Товариство зберiгає достатнiй фiнансовий стан.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до законодавства України про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, окрiм випадкiв, коли управлiнський персонал або планує лiквiдувати Товариство чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Товариства.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом всього завдання з аудиту.
Iнша iнформацiя та звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Станом на 31.12.2017 року показник вартостi чистих активiв має позитивне значення, який становить 21223,0 тис. грн. при статутному капiталi 3127,0 тис. грн., що вiдповiдає вимогам дiючого законодавства.
Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi.
На нашу думку iнформацiя, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України разом з фiнансовою звiтнiстю станом на 31.12.2017 року, не мiстить суттєвих невiдповiдностей фiнансовiй звiтностi, що пiдлягала аудиту.
Протягом 2017 року Товариство не здiйснювало значних правочинiв вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Аудитор не отримав iнформацiї про дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента.
Пiд час планування i виконання аудиторських процедур ми провели iдентифiкацiю та оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства для визначення їх впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства шляхом розгляду заходiв внутрiшнього контролю, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства, вiдповiдно, ми не помiтили суттєвих проблем, пов’язаних з iдентифiкацiєю та оцiнкою ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, якi потребують розкриття в даному аудиторському висновку.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
Договiр № 18/02 вiд 02.02.2018 року.
Початок аудиту 28.02.2018 року, кiнець – 28.03.2018 року.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Порада»;
Код ЄДРПОУ: 22820910;
Свiдоцтво АПУ про включення до реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 2679, вида-ного на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 23.02.2001 року № 99; дiйсне до 26.11.2020 року;
Мiсцезнаходження: м. Чернiгiв-5, вул. Котляревського, 4, кв. 132;
Аудитор, директор ТОВ «АФ «Порада» Гаркавий I.В.
(Сертифiкат аудитора Серiя А №002679 виданий 05.10.1995 р. на пiдставi рiшення АПУ
№ 36, дiйсний до 05 жовтня 2019 р.)
Дата аудиторського звiту «28» березня 2018 року
№ 5
|
|
Телефон: 
e-mail: